本文目錄
- 應收賬款收回后怎么做會計分錄呢？
- 收回上月的應收屬于收付嗎？
- 合并報表中應收賬款收回處理？
- 收回貨款怎么做分錄？
- 企業收回應收賬款的有效方法是怎樣的？
- 企業收回應收賬款在借方還是貸方？
- 應收賬款的會計分錄該怎么做？
- 收回已轉銷的應收賬款什么意思？
應收賬款收回后怎么做會計分錄呢？
你好：收回的是現金 會計分錄：
借：現金 貸：應收賬款 收回的是銀行存款 會計分錄：
借：銀行存款 貸：應收賬款
收回上月的應收屬于收付嗎？
是收付。上月的應收賬款是上月的收付，如果按權責發生制，本月收入0，收付實現制，本月是1000。
上個月發生了銷售，開出了發票，賬務處理為：借：應收賬款 20000
貸：主營業務收入 20000
這個月收回貨款，說明業務已經完成，賬務處理為：借：銀行存款 20000
貸：應收賬款 20000
現在來看呢，賬已經平了
合并報表中應收賬款收回處理？
一般，應收賬款和應付賬款的掛賬不用處理。
應收賬款只能公司派人去催收了，公司注銷前視為對方自動放棄，企業債務無人追逃，工商也會批準注銷的，出具的清算報告會重新編制一份會計報表，對債權債務進行確認公司注銷程序中，不用企業自己做報表，給稅務，有一項是登報聲明。如果登報期過后，如果不能收回只影響股東分利，都不經營了，處理不處理沒有意義。既然公司準備注銷，不影響工商注銷批準，要求進行清算審計（會計師事務所完成）、工商。
收回貨款怎么做分錄？
以應收賬款余額100萬為例，貨款確定不能收回
1.假設已提壞賬50萬，貨款全部不能收回：
借：壞賬準備 50萬
營業外支出 50萬
貸：應收賬款 100萬
沖銷應收賬款賬面價值，損失記入營業外支出。
2.假設已提壞賬50萬，貨款收回40萬（60萬不能收回）
借：銀行存款 40萬
壞賬準備 50萬
營業外支出 10萬
貸：應收賬款 100萬
3.假設已提壞賬50萬，貨款收回60萬（40萬不能收回）
借：銀行存款 60萬
壞賬準備 50萬
貸：應收賬款 100萬
資產減值損失 10萬（沖回多計提的壞賬準備）
收到款項記銀行存款，沖銷應收賬款賬面價值，差額在貸方記資產減值損失，借方記營業外支出。
總之，拿應收賬款賬面價值（余額減去壞賬準備）和收回的款項相比，賬面＞收回款項屬于損失，應計入營業外支出；賬面＜收回款項屬于前期多計提了壞賬，應予以沖回，計入資產減值損失。
企業收回應收賬款的有效方法是怎樣的？
企業應收賬款的產生是企業經營管理必然產物，應收賬款的管理隨之而生，應收賬款對于一個企業來說是至關重要的，它關系到企業的資金是不是能順暢流通，還直接關系到企業的生存。資金是一個企業的血液，如果企業缺少血液，輕則營養不良，重則奄奄一息，隨時都有死亡的可能。隨著市場經濟的競爭越來越激烈，企業以商品信譽的形式賒銷商品變得越來越普遍。在賒銷交易中商品的發出與貨款的收回不能同時進行，這樣就不可避免地發生應收賬款。 應收賬款作為企業的一種營銷策略，運用得當可以增加產品銷量，提高利潤；運用不當則會出現呆賬、壞賬、死賬，使企業蒙受損失?，F實中很多企業正是因為資金周轉不靈而破產，倒閉。所以如何加強應收帳款的管理就成了企業生存和發展的關鍵。
一、先談談應收賬款管理中存在的問題：根據我多年的從業經歷，發現大多企業應收賬款的管理十分混亂、不重視，內部控制相當薄弱，存在以下幾個方面：1、企業簽訂銷售合同并無財務人員參與。一般領導認為只要銷售產品出去就得了，收不收得錢回來或者如何去收回來是財務部門去做的事，這樣想法在源頭上就埋下了呆賬、壞賬、死賬的隱患。2、企業并沒有樹立正確的應收賬款管理目標，只是片面追求利潤最大化，從而忽視了企業的現金流，最重要的原因就是對企業領導人的考核時只強調利潤指標，而并沒有關系到“應收帳款回收率”這樣的考核指標。3、企業對應收賬款的會計監督相當薄弱。沒有對應收賬款進行輔助管理，設立應收賬款臺賬管理制度。對企業的應收賬款披露只是按賬齡對應收賬款的數額進行簡單的分類，平時則沒有對應收賬款進行輔助管理和設置臺帳。在企業回款好的情況下基本能滿足現實需要，但在企業回款不好的情況下就不能滿足管理的需求了。沒有建立應收賬款定期清查制度，長期不對賬，有的即便是對了賬，但并沒有形成合法有效的對賬依據，只是口頭上的承諾，起不到應有的作用。4、企業未對應收賬款按風險程度進行信用管理。大多數企業都不對應收賬款進行風險評價，并沒有建立一套完善的賒銷制度，對形成的逾期應收賬款能否收回、收回多少也沒有底。5、企業沒有明確應收賬款管理的責任部門。企業有大量的應收賬款對不上，收不回，銷售、財務兩家都不管，主要原因是沒有明確由哪個部門來管理應收賬款，主要是沒有建立起相應的管理辦法和必要的內部控制，導致對損失的應收帳款無法追究責任。
二、針對以上存在的種種問題，哪我們如何去面對，如何去解決呢？1、首先在簽訂銷售合同之前必須要求財務參加評審提出各種資金回款的方式，從而在源頭上減少了應收賬款的發生。2、加強和解決應收賬款管理，首先要解決目標問題。利潤最大化不是應收賬款管理的目標，如果以利潤最大化作為目標，可能會導致對風險的忽視和企業長遠利益的犧牲。應收賬款管理的總目標應該樹立企業價值最大化的理念，不能忽視資金的良好周轉。一是要事先制定合理的應收賬款余額，實行應收賬款的計劃管理。在每一年的年度計劃中應該明確應收賬款的年末余額，并設定一個相對積極的平均收款期，允許每年的平均收賬期在該指標上下浮動，作為考核業績的依據。3、加強會計的監督職能，財務部門應按賒銷客戶區域建立核算應收賬款明細帳，對賒銷業務及時進行會計核算，并定期統計應收賬款各客戶的金額、帳齡及增減變動情況，及時反饋給企業主管領導和銷售部門，作為評估、調整賒銷客戶的信用等級提供依據，了解應收賬款總情況。企業財會部門應定期向賒銷客戶寄送對賬單和催交欠款通知書。對未超過期限的賒銷客戶，主要是獲得經雙方財會經辦人確認無誤并簽章的對帳單，作為雙方對帳的原始依據；對超過期限的賒銷客戶，在發出對帳單的同時，需發催交欠款通知書并及時催收欠款。通過專人負責應收賬款的管理，定期檢查清欠情況，以便及時發現問題，采取措施，防止壞賬風險。4、對客戶的信用進行評估，確定賒銷規模。對擬賒銷的客戶的資產狀況、財務狀況、經營能力、償債能力、以往業務記錄等進行深入實地調查，根據調查的結果來評定其信用等級，并建立賒銷客戶信用等級檔案。賒銷客戶的信用等級評定工作應每年一次，特別情況可隨時調整。按賒銷客戶的還款能力和信用等級，確定銷售政策。5、明確內部分工，確定應收賬款管理方面應建立以財務部門為主，銷售部門參與共同管理的制度。二者相互牽制、相互制約、相互監督。財務部門要控制好賒銷額的最高限量，以降低因數量過多而帶來的呆賬、壞賬、死賬產生的風險。銷售部門熟悉客戶的有關信譽和產品的市場需求狀況，這對于如何確定賒銷期限和折扣率是有重要價值的，特別是應收賬款的回收時間以及不同客戶的信譽的調查，及其享受的折扣率的確定等內容，銷售部門應參與制定。只有合理的分工，使應收賬款的管理與整個資金流動銜接起來，才能強化財務管理，提高企業的經濟效益。要加強銷售人員的資金回籠意識，進一步完善銷售人員的“三包”責任制，對銷售人員的業績實行銷售量與貨款回收率雙項指標進行考核，與獎金掛鉤。對銷售量與貨款回收率兩項指標完成好的銷售人員實行重獎，對完不成指標的人員實行無獎及至扣減工資。因此，控制應收賬款的風險，選擇適當的貨款結算方式是一種有效的回收手段。
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企業收回應收賬款在借方還是貸方？
貸方。應收賬款賬戶：借方記增加，貸方記減少。
應收賬款：
1、賬戶性質：資產類賬戶
2、賬戶用途：核算企業因銷售產品、材料，提供勞務等業務，
向購貨單位或接受勞務單位收取的貨款
3、賬戶結構：
借方記增加，登記銷售過程中發生的應收貨款；
貸方記減少，登記已收回的應收貨款；
期末余額在借方，表示尚未收回的應收貨款。
4、明細賬戶：按不同購貨單位設置明細賬。
應收賬款的會計分錄該怎么做？
應收賬款做會計分錄：
1、發生： 借：應收賬款-X公司（扣除商業折扣額） 貸：主營業務收入 應交稅金－應交增值稅（銷項稅）
2、結轉成本 借：主營業務成本 貸：庫存商品
3、收回款項并發生現金折扣： 借：銀行存款（入帳總價-現金折扣）財務費用 貸：應收賬款-X公司（總價）
4、發生銷售折讓或退貨： 借：主營業務收入 應交稅金－應交增值稅（銷項稅） 貸：應收賬款
5、轉回成本 借：庫存商品 貸：主營業務成本
6、計提壞賬準備（備抵法） 借：管理費用-壞帳損失 貸：壞賬準備 注：如計提前有借方余額，應提數＝借方余額+本期應提數； 如計提前有貸方余額，應提數＝本期應提數-貸方余額（負數為帳面多沖減管理費用）?！ ?/p>
7、發生并核銷壞帳： 借：壞賬準備 貸：應收賬款
8、確認的壞帳又收回： 借：應收賬款 貸：壞賬準備 借：銀行存款 貸：應收賬款 應收賬款應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等?！ 召~款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。
收回已轉銷的應收賬款什么意思？
壞賬是應收賬款無法收回或收回的可能性極小，因發生壞賬給企業帶來的損失為壞賬損失。對壞賬損失的會計核算方法應采用備抵法。當應收賬款確認發生壞賬損失時，會計分錄是借：壞賬準備，貸：應收賬款。已確認發生壞賬損失的應收賬款并不代表企業放棄了追索權，企業又重新收回已核銷的應收賬款，按照收回的金額，會計分錄是借：銀行存款，貸：壞賬準備。
或者借：銀行存款，貸：應收賬款；
借：應收賬款 ，貸：壞賬準備。
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