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特定行業留抵退稅的條件？
1、以下納稅人可以申請增量留抵退稅：
1).符合條件的小微企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
2).符合條件的制造業等行業企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
2、以下納稅人可以申請存量留抵退稅：
1).符合條件的微型企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；
2).符合條件的小型企業，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
3).符合條件的制造業等行業中型企業，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；
4).符合條件的制造業等行業大型企業，可以自2022年10月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
留抵額可退款條件？
1.
納稅信用等級為A級或者B級;
2.
申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的;
3.
申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的;
4.
自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
留抵退稅轉出簡易辦法？
回答：留抵退稅轉出最簡易方法，是通過網上操作三步就可以簡單完成留抵退稅轉出了。
方法如下：一、登陸電子稅務局，完成納稅申報后，符合條件的企業，自動彈窗留抵退稅申請，點擊符合條件，立即申請留抵退稅，如果沒有自動彈窗，可以在電子稅務局首頁，點擊【我要辦稅】→【一般退（抵）稅管理】→【退抵稅費申請（增值稅制度性留抵退稅）】，同樣可以申請留抵退稅
二、閱讀辦理須知后，進入留抵退稅申請主界面，彈窗提示：選擇【確認】后，進入留抵退稅申請頁面。納稅人進入申請頁面時，系統對納稅人進行是否預填信息提示，提示信息在確認前，不允許強制關閉。
如納稅人選擇【系統為我預填數據】選項，則系統自動為納稅人預填申請表數據；如納稅人選擇【自行填報數據】則不加載預填信息，均由納稅人自行選擇或填報。
【提示】“退稅企業類型”和“國民經濟行業”需要選擇到最小類，不可以選擇大類。
三、全部填寫完畢后，會有彈窗提示核對預填數據是否準確，如數據正確，點擊【繼續申請】。
如數據有誤，點擊【返回修改】。所有數據確認無誤后，點擊【保存】→【提交】等待稅務人員的審批即可。
4月份有留底還能退稅嗎？
新的留抵退稅政策首次涉及存量留抵稅額，并實行分類分層分級一次性全額退還，優先惠及微型企業。
4月份起，微型企業就可申請退還存量留抵退稅額。
而小型企業從5月1日起可申請存量留抵退稅；
制造業等六大行業中的中型企業從7月1日起可申請存量留抵退稅，
制造業等六大行業中的大型企業可從10月1日起申請存量留抵退稅。
而小微企業和制造業等六大行業的增量留抵退稅，從4月起按月100%退還。
免抵退申報條件？
在生產企業出口退稅申報系統中（進行操作）每月15號之前，需要進行：
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?、泼舛愗浳锩骷殧祿杉?。
?、敲獾滞硕愵A申報——進行網上出口退稅預審——預審核反饋疑點調整——生成明申報數據。
?、饶M出具進料免稅證明。
?、杉{稅申報。
?、始{稅申報表數據采集（在納稅申報成功后操作）。
?、嗣獾滞藚R總數據采集。
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?、驼綄徍朔答佇畔⑻幚?。
出口退稅涉稅帳務處理
1.不予免征和抵扣稅額
借：主營業務成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額）
貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
2.應退稅額：
借：應收補貼款-出口退稅（應退稅額）
貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（應退稅額）
3.免抵稅額：
借：應交稅金—應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額（免抵額）
貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（免抵額）
4.收到退稅款
借：銀行存款
貨：應收補貼款-出口退稅
生產企業出口退稅典型例題：
例1：某具有進出口經營權的生產企業，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業2005年1月份購進所需原材料等貨物，允許抵扣的進項稅額85萬元，內銷產品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率 15%，假設不設計信息問題。則相關賬務處理如下：
?。?）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：
借：原材料等科目 5000000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 850000
貨：銀行存款 5850000
?。?）產品外銷時，分錄為：
借：應收外匯賬款 24000000
貨：主營業務收入 24000000
?。?）內銷產品，分錄為：
借：銀行存款 3510000
貨：主營業務收入 3000000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 510000
?。?）月末，計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額
不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬元）
借：產品銷售成本 480000
貨：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出） 480000
?。?）計算應納稅額
本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85+5-48）=9（萬元）
結轉后，月末“應交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為90000元。
?。?）實際繳納時
借：應交稅金——未交增值稅 90000
貨：銀行存款 90000
?。?）計算應免抵稅額
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）
借：應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 3600000
貨：應交稅金—應交增值稅（出口退稅） 3600000
例2：引用例1的資料，如果本期外購貨物的進項稅額為140萬元，其他資料不變，則（1）－（6）分錄同上。其余賬務處理如下：
?。?）計算應納稅額或當期期末留抵稅額
本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（萬元）
由于應納稅額小于零，說明當期“期末留抵稅額”為46萬元。
?。?）計算應退稅額和應免抵稅額
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）
當期期末留抵稅額46萬元≤當期免抵退稅額360萬元時
當期應退稅額=當期期末留抵稅額=46（萬元）
當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額=360-46=314（萬元）
借：應收出口退稅 460000
應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 3140000
貨：應交稅金—應交增值稅（出口退稅） 3600000
?。?0）收到退稅款時，分錄為：
借：銀行存款 460000
貨：應收出口退稅 460000
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