本文目錄
- 小規模納稅人一定要進項票嗎？
- 小規模納稅人開的增值稅發票能抵扣多少？
- 小規模納稅人的開增值稅專票可以抵扣嗎？
- 小規模納稅人，進項增值稅專票，銷項增值稅普票，可以抵扣嗎？
- 小微企業進項票有用嗎？
- 營改增后，小規模納稅人可以抵扣嗎？
小規模納稅人一定要進項票嗎？
征收方式不同
一、核定征收
如果企業的征收方式是核定征收，企業的所得稅=收入*應稅所得率*適用稅率，這種情況下，所得稅的多少跟成本沒有關系，所以，也就無所謂有無發票。套入公式計算出來的就是應稅所得額。
二、查賬征收
如果是查賬征收的企業，進項票意味著成本發票，什么是成本呢？就是合理的，必須的支出，構成貨物價值的一部分，在計算企業利潤的時候，是收入減去成本再減去費用，雖然成本肯定是實際發生了的，但根據國家稅務總局2018年28號公告的相關規定，企業發生的支出，應當取得稅前扣除憑證，作為計算應納稅所得額時扣除相關的依據。雖然扣除憑證包括但不限于發票，但作為購進貨物的依據，發票還是最重要的扣除憑證，即使允許零星支出可以扣除，但也有金額不超過500元的限制。
所以，進項發票對于小規模企業雖然不能抵扣增值稅，但卻是重要的成本扣除憑證，如果沒有進項，必然會造成利潤虛高，企業的所得稅增加，查賬征收的小規模企業，是很有必要去的進項發票的。當然，無懼企業所得稅，那就無所謂了。
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小規模納稅人開的增值稅發票能抵扣多少？
做為銷售方小規模納稅人只能開3%增值稅普通發票。如果采購方需要增值稅專用發票只能到稅局代開3%的增值稅專用發票，抵扣額當然是按不含稅價格總額*3%的稅率。
如果為購買方代開增值稅專用發票，是可以抵扣；小規模納稅人國稅代開專票，購買方只能按小規模納稅人的稅率（3%）抵扣進項。
如果對方開增值稅專用發票給小規模納稅人，是不能抵扣的，而且沒有必要，小規模納稅人進項稅不能做抵扣,只能列入成本核算。
根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定：
1、小規模納稅人一般只能開具普通發票，不可以開具增值稅專用發票。但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發票。
2、增值稅納稅人申請代開專用發票時，應填寫《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》，連同稅務登記證副本，到主管稅務機關稅款征收崗位按專用發票上注明的稅額全額申報繳納稅款，同時繳納專用發票工本費，稅率（3%）。
小規模納稅人的開增值稅專票可以抵扣嗎？
不可以抵扣。
小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票，如果銷售貨物或者應稅勞務給增值稅一般納稅人，需要到稅務機關代開，這時作為對方是可以抵扣3％的進項稅額，但是自己是不能抵扣的，增值稅專用發票的抵扣僅適用增值稅一般納稅人，作為小規模納稅人只能按照銷售額和適用稅率繳稅。
另外，小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。
小規模納稅人，進項增值稅專票，銷項增值稅普票，可以抵扣嗎？
小規模納稅人增值稅的計繳，適用于簡易計稅辦法征收，因此無論“進項”發票是增值稅專用發票還是增值稅普通發票，均不能抵扣！
小規模納稅人，銷項發票無論開具增值稅專用發票還是開具增值稅普通發票，其納稅義務相同！只是小規模納稅人在享受小微企業免征增值稅的時候，開具的增值稅專用發票不得享受免征！
一、小規模納稅人增值稅計繳的公式
增值稅應納稅額=不含稅銷售額*適用稅率
從公式中可以看出，小規模納稅人增值稅的應納稅額，只與不含稅銷售額和適用稅率有關系！與“進項”沒有關系，無論進項發票是增值稅專用發票，還是增值稅普通發票，均不會對小規模納稅人的應納稅額造成實質影響！
二、小規模納稅人的勾選認證
筆者嘗試通過“增值稅發票選擇確認平臺”登錄小規模納稅人身份，但該系統并未對小規模納稅人開放。因此，小規模納稅人取得增值稅專用發票，是不能正常勾選確認的。因此，小規模納稅人不存在進項稅額確認、且用于抵扣的可能！
三、小規模納稅人要不要讓出票人開具增值稅專用發票？
增值稅專用發票作為業務憑證的一種重要形式，是銷售方應稅義務的重要憑證，同時也是購買方采購成本的重要證明，且是一般納稅人購買方用于增值稅抵扣的重要憑據！
但是，對于小規模納稅人僅用于成本發票的入賬，不得用于抵扣的現實。根據現實工作中，異?？鄱悜{證、失控發票給納稅人帶來的困擾，筆者建議小規模納稅人在獲取發票時，明確告知出票人自己小規模納稅人身份，直接要求開具增值稅普通發票最優！
四、綜述
小規模納稅人增值稅應納稅額與“進項”發票沒有關系，開具增值稅專用發票，可能有受失控發票困擾的風險，盡量開具增值稅普通發票入賬為宜！
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小微企業進項票有用嗎？
增值稅專用發票中的進項稅發票是指采購單位在采購過程中收到的，由銷售方出具的發票，采購方可以用以抵扣自己的增值稅銷項稅應繳稅額。小微企業是按規模和銷售額進行認定的，即可以是一般納稅人，也可以是小規模納稅人。而無論小微企業是哪種類型的企業，進項稅發票都可用于抵扣，或直接入企業成本，因此進項稅發票對小微企業的財務核算是不可少的。
營改增后，小規模納稅人可以抵扣嗎？
小微企業營改增后增值稅沒有進項稅抵扣。原因如下：
1、進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。
所說購進貨物或應稅勞務包括外購(含進口)貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。
在確定進項稅額抵扣時，必須按稅法規定嚴格審核。
2、稅額抵扣又稱"稅額扣除"、"扣除稅額"，是指納稅人按照稅法規定，在計算繳納稅款時對于以前環節繳納的稅款準予扣除的一種稅收優惠。
由于稅額抵扣是對已繳納稅款的全部或部分抵扣，是一種特殊的免稅、減稅，因而又稱之為稅額減免。
3、稅額扣除與稅項扣除不同，前者從應納稅款中扣除一定數額的稅款，后者是從應納稅收入中扣除一定金額。
因此，在數額相同的情況下，稅額抵扣要比稅項扣除少繳納一定數額的稅款。 4、抵扣進項稅首先要滿足一個條件，就是必須是一般納稅人，小微企業主營業務收入達不到相應的要求，所以還不能申請為一般納稅人。 所以，小微企業沒有進項稅抵扣。
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